| |
Дата розміщення: 25.04.2016
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма "Послуги аудиту" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32258060 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
21008, м.Вiнниця, вул.Корольова 118 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3117, 26.12.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
., ., ., . |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКА ФIРМА
П О С Л У Г И А У Д И Т У
Свiдоцтво Аудиторської Палати України № 3117
Сертифiкат Аудиторської Палати України № 004491
21 008, Україна, м. Вiнниця , вул. Корольова, 118.
Р/р 26003500084877 в ПАТ “Кредi Агрiколь”, м. Київ
МФО 300 614, код за ЄДРПОУ – 32258060.
Тел. 067 -759-78-24 м. Вiнниця
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
( Звiт незалежного аудитора)
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
«Племзавод «Лiтинський» станом на 31.12.2015 року.
ВIННИЦЯ – 2016 р.
Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку.
Керiвництву та акцiонерам публiчного акцiонерного
товариства «Племзавод «Лiтинський»
Основнi вiдомостi про акцiонерне товариство.
Повне найменування -- публiчне акцiонерне товариство «Племзавод «Лiтинський»
Код за ЄДРПОУ --00846180;
Органiзацiйно – правова форма - публiчне акцiонерне товариство;
Мiсцезнаходження -- 22343, Вiнницька область, Лiтинський район, с. Громадське, вул. Центральна , 1, тел./факс 04337-3-41-31;
Дата державної реєстрацiї та номер запису в Єдиному державному реєстрi юридичних осiб та фiзичних осiб – пiдприємцiв: 08.09.1999 року, свiдоцтво про державну реєстрацiю серiї А01 №108886;
Державну реєстрацiю змiн до установчих документiв (змiни до Статуту) проведено 26.12.2012 року, номер запису 11571070018000021;
Види дiяльностi за КВЕД - 2010:
01.41 розведення великої рогатої худоби молочних порiд;
01.64 оброблення насiння для вiдтворення ;
01.63 пiсляурожайна дiяльнiсть
Середня кiлькiсть працiвникiв – 28 чоловiк.
Найменування банкiв, якi обслуговують емiтента за розрахунковими рахунками:
26002003157100 в АТ «Iнг Банк Україна», МФО 300539;
Перевiрка проведена шляхом вивчення фiнансової звiтностi , бухгалтерської та iншої
iнформацiї про дiяльнiсть товариства, порiвняння даних, балансової ув’язки розрахункiв
з метою проведення аналiзу роботи товариства.
Дана аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема: МСА 200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту», МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовище », МСА 570 «Безперервнiсть », МСА 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора» та Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Передумова для проведення аудиту – застосування управлiнським персоналом прийнятої концептуальної основи фiнансової звiтностi при складаннi фiнансової звiтностi та згода управлiнського персоналу i за потреби керiвних осiб, яких надiлено найвищими повноваженнями на умови проведення аудиту.
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансових звiтiв ПАТ «Племзавод «Лiтинський», що включають Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2015 року, Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд), Звiт про рух грошових коштiв, Звiт про власний капiтал, а також Примiтки до фiнансової звiтностi за 2015 рiк.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв за звiтний 2015 рiк.
Аудиторська перевiрка проведена згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, якi зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за фiнансовi звiти.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки, не мiстить наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю що розкривається емiтентом цiнних паперiв та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю, невiдповiдного використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi емiтента цiнних паперiв на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi емiтента у вiдповiдностi з вимогами МСА №200 «Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту».
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює:
- розробку, впровадження та застосування внутрiшнього контролю щодо пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки;
- вибору та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики;
- подання облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам;
Управлiнським персоналом застосовано прийняту концептуальну основу загального призначення фiнансової звiтностi достовiрного подання.
Вiдповiдальнiсть аудитора.
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки. Дана аудиторська перевiрка проводиться у вiдповiдностi до норм Закону України в новiй редакцiї «Про аудиторську дiяльнiсть» № 140-V вiд 14.09.2006р. та Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог та вiдповiдного планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi , що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Опис обсягу аудиторської перевiрки.
В ходi даної перевiрки аудитор керувався законодавством України в галузi господарсь-
кої дiяльностi та оподаткування, встановленим порядком ведення бухгалтерського облiку i складання фiнансової звiтностi, Мiжнародними стандартами аудиту.
Аудит включає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриття їх у фiнансових звiтах, також включає коректнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та загального представлення фiнансових звiтiв.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi ведеться по журнально – ордернiй системi
рахiвництва вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку та вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIY та iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку.
Рiчна фiнансова звiтнiсть за 2015 рiк складена вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» у нацiональнiй валютi України (гривня) i охоплює перiод з 01.01.2015 р. по 31.12.2015 р.
Ми провели аудиторську перевiрку згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту № 700 «Формування думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», № 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора». Цi стандарти зобов’язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах.
Ми вважаємо, що отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.
Пiдстава для висловлення умовно – позитивної думки.
Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв товариства станом на 31 грудня 2015 року, оскiльки ця дата передувала датi укладення договору на проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових запасiв товариства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур, тому висновок про достовiрнiсть та повноту звiтностi базується на проведенi альтернативних процедур, крiм того за звiтний 2015 рiк не нараховувались забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам товариства, що дає пiдставi для висловлення умовно – позитивної думки.
Умовно – позитивна думка.
На думку аудитора, за винятком можливого впливу про який йдеться у попередньому параграфi, фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан ПАТ «Племзавод «Лiтинський» станом на 31.12.2015р., а також результат фiнансової дiяльностi, рух грошових коштiв та звiт про власний капiтал. Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для проведення аудиторської перевiрки бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «Племзавод «Лiтинський», дає пiдстави стверджувати, що вони складенi вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi та вiдповiдає вимогам Законiв України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi», «Про цiннi папери i фондовий ринок», «Про акцiонернi товариства», що регулюють дiяльнiсть учасникiв фондового ринку та iнших нормативних актiв, що дiють в Українi з питань бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi, реально i точно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi за 2015 рiк.
Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв.
Цей роздiл аудиторського висновку пiдготовлено вiдповiдно до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
Сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, якi товариство використовувало для вiдображення в облiку господарських операцiй та складання фiнансової звiтностi, визначено облiковою полiтикою, встановленою в наказi №1 вiд 04.01.2011 року «Про облiкову полiтику ПАТ «Племзавод «Лiтинський» у 2015 роцi. Протягом звiтного року облiкова полiтика пiдприємства була незмiнною.
Облiкова полiтика пiдприємства будується з використанням принципiв бухгалтерського облiку i фiнансової звiтностi:
- автономнiсть;
- обачнiсть (обережнiсть);
- повне висвiтлення (вiдображення);
- послiдовнiсть;
- безперервнiсть;
- вiдповiднiсть нарахування доходiв i витрат;
- превалювання (перевага) сутностi над формою;
- iсторична (фактична собiвартiсть);
- єдиний грошовий вимiрник;
- перiодичнiсть;
Вiдповiдно до ст..10 Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 року № 996-XIV з метою забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi, товариством проведена рiчна iнвентаризацiя товарно – матерiальних цiнностей, основних засобiв, грошових коштiв згiдно з наказом № 17 вiд 20.11.2015 року. По результатах iнвентаризацiї нестач i втрат вiд псування матерiальних цiнностей не встановлено. .
Розкриття iнформацiї за видами активiв:
Основнi засоби.
Основнi засоби товариства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби». Основними засобами визначаються матерiальнi активи, очiкуваний термiн корисного використання яких бiльше одного року, первинна вартiсть яких визначена по вартостi бiльше 2500 грн, використовуються в процесi виробництва, надання послуг здачi в оренду iншим суб’єктам господарювання, також для здiйснення адмiнiстративних та соцiальних функцiй товариства.
Основнi засоби товариства облiковуються по об’єктах та класифiкуються по окремих класах.
ПАТ «Племзавод «Лiтинський» контролює активи у виглядi основних фондiв, первiсна вартiсть яких станом на дату балансу становить 100152 тис. грн.; сума зносу – 15081 тис. грн., залишкова вартiсть – 85071тис. грн.
Основнi засоби оцiненi в балансi по фактичним витратам (за собiвартiстю) з урахуванням накопиченого зносу, що вiдповiдає вимогам Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 16 «Основнi засоби». Дооцiнка, уцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилась. Довгостроковi бiологiчнi активи на дату балансу складають 13770 тис .грн.
Нематерiальнi активи
Станом на 31.12.2015 року на балансi товариства по первiснiй вартостi облiковуються нематерiальнi активи на суму 72 тис. грн., сума накопиченої амортизацiї становить – 54 тис. грн., залишкова вартiсть – 18 тис. грн. Облiк нематерiальних активiв ведеться у вiдповiдностi до вимог Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 38 «Нематерiальнi активи».
Фiнансовi iнвестицiї.
Станом на 31.12.2015 року на балансi товариства не облiковуються фiнансовi iнвестицiї
Дебiторська заборгованiсть.
Дебiторська заборгованiсть - це договiрнi вимоги, пред’явленi покупцям i iншим особам на отримання грошових коштiв, товарiв або послуг. З метою фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть класифiкується як поточна – отримання очiкується протягом поточного року або операцiйного циклу, та довгострокова, яка не може бути класифiкована як поточна.
Дебiторська заборгованiсть класифiкується як торгова дебiторська заборгованiсть, що виникла за реалiзованi в ходi здiйснення господарської дiяльностi товари, роботи та послуги i iнша дебiторська заборгованiсть. Визнання дебiторської заборгованостi здiйснюється по справедливiй вартостi активiв, виконаних робiт, наданих послуг.
Резерв сумнiвних боргiв у товариствi не створений.
Дебiторська заборгованiсть визнана на пiдприємствi активом , тому що iснує ймовiр- нiсть отримання майбутнiх економiчних вигiд i її сума достовiрно визначена на дату балансу. Поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги включена до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю i складає станом на 31.12.2015 року 0 тис. грн. Дебiторська заборгованiсть за виданими авансами вiдсутня., за розрахунками з бюджетом – 1 тис. грн., iнша поточна дебiторська заборгованiсть – 150 тис. грн.
Запаси
Товарно – матерiальнi цiнностi ( сировина, основнi та допомiжнi матерiали, паливо, запаснi частини та iнше) для цiлей бухгалтерського облiку вiдображенi в балансi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 2 «Запаси» за фактичною собiвартiстю. Одиницею запасiв в бухгалтерському облiку є їх найменування.
Станом на 31.12.2015 р. сума запасiв становить 13524 тис. грн., в тому числi: виробничi запаси – 10577 тис. грн. ; незавершене виробництво – 2947 тис. грн. Переоцiнка, уцiнка запасiв протягом звiтного року не проводилась. На звiтну дату на балансi акцiонерного товариства облiковуються поточнi бiологiчнi активи на суму 8833 тис. грн.
Придбанi запаси зарахованi на баланс пiдприємства за первiсною вартiстю, при цьому
запаси придбанi за плату зарахованi на баланс по собiвартостi придбання, вибуття запасiв проводиться за середньозважувальною собiвартостi.
Грошовi кошти
Грошовi кошти товариства включають грошовi кошти в банках, наявнi грошовi кошти в касах та їх еквiваленти не обмеженi у використанi.
Залишок грошових коштiв та їх еквiваленти в нацiональнiй валютi станом на дату складання фiнансової звiтностi становить 29 тис. грн.
Облiк касових операцiй здiйснюється вiдповiдно до «Положення про проведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Українi», затвердженого постановою Правлiння НБУ вiд 15.12.2004 року № 637 зi змiнами та доповненнями.
Iншi оборотнi активи на дату балансу складають 108 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про зобов`язаннями.
Облiк i визнання зобов’язань здiйснюється в товариствi вiдповiдно до МСБО 37.
На дату балансу достовiрно визначена оцiнка зобов’язань i iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигiд у майбутньому внаслiдок їх погашення. Довгострокових зобов’язань не рахується. Поточнi зобов’язання вiдображенi в балансi за сумою погашення. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на дату балансу становить 1365 тис. грн., за розрахунками з бюджетом – 77 тис. грн., з оплати працi – 258 тис. грн., зi страхування – 117 тис. грн., iншi поточнi зобов’язання – 99024 тис. грн. , поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами - 622 тис. грн.
Розкриття iнформацiї про вiдповiднiсть розмiру Статутного капiталу установчим документам.
На дату перевiрки у вiдповiдностi до Статуту товариства заявлений Статутний капiтал становить – 1 157 000 грн. 00 коп. i подiлений на 4 628 000 простих акцiй, номiнальною вартiстю – 0,25 грн. кожна. На протязi звiтного року змiни Статутного капiталу не проводились, додатковий випуск акцiй не здiйснювався.
Аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться на балансовому рахунку 40 «Статутний капiтал» за кожним акцiонером.
Формування та сплата Статутного капiталу.
Заявлений та повнiстю сплачений у встановленi законодавством термiни Cтатутний капiтал становить 1 157 000 грн. 00 коп. i подiлений на 4 628 000 простих акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна, що становить 100% загального розмiру. Оплата проведена грошовими коштами, майновими та приватизацiйними сертифiкатами.
Стан корпоративного управлiння та внутрiшнього контролю.
Протягом звiтного року у вiдповiдностi до Статуту товариства функцiонувала така структура управлiння та системи внутрiшнього контролю товариства:
-- Загальнi збори товариства;
-- Наглядова рада;
-- Ревiзор;
-- Правлiння;
Вищим органом товариства є загальнi збори акцiонерiв;
Права органам керiвництва надано у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства України. На нашу думку, стан корпоративного управлiння товариства в цiлому вiдповiдає вимогам закону України «Про акцiонернi товариства».
Висловлення думки щодо спiвпрацi товариства з пов’язаними особами.
На запит аудитора щодо перелiку пов’язаних осiб, управлiнським персоналом повiдомлено, що протягом звiтного перiоду фiнансово – господарськi операцiї з пов’язаними особами товариство не здiйснювались.
Iдентифiкацiя i оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
В результатi проведення iдентифiкацiї та виконання процедур оцiнки ризикiв, суттєвих викривлень у фiнансовiй звiтностi товариства за 2015 рiк, що можуть виникнути внаслiдок шахрайства, не встановлено (МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства при аудитi фiнансової звiтностi»).
Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв.
Пiд час виконання завдання ( згiдно з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть») ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю. Ми не виявили фактiв суттєвої невiдповiдностi мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається товариством i подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю.
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства України.
Сума Статутного капiталу ПАТ «Племзавод «Лiтинський» станом на 31.12.2015 року становить 1157 тис. грн., сума вартостi чистих активiв бiльша i на дату балансу становить 20041 тис. грн., що вiдповiдає п.3 ст.155 Цивiльного кодексу України.
Розкриття iнформацiї щодо обсягу чистого прибутку.
Згiдно представленої фiнансової звiтностi за 2015 рiк:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї ( товарiв, робiт, послуг) -- 38231 тис. грн;
-- собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг ) -- 31870 тис. грн;
-- валовий прибуток -- 6361 тис. грн;
-- iншi операцiйнi доходи -- 4542 тис. грн.;
-- адмiнiстративнi витрати -- 2156 тис. грн;
--витрати на збут -- 0 тис .грн.
-- iншi операцiйнi витрати -- 7414 тис. грн;
-- чистий фiнансовий результат ( прибуток) -- 1333 тис. грн;
Дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) i iнших активiв досто-
вiрно визначена на пiдприємствi вiдповiдно до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку 18 «Дохiд». Визначенi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкованi в бухгалтерському облiку за такими групами:
-- чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
-- iншi операцiйнi доходи;
Дохiд для цiлей оподаткування , тобто загальна сума доходу пiдприємства вiд усiх видiв дiяльностi, отриманого протягом року у грошовiй або матерiальнiй формi визначена вiдповiдно до Податкового кодексу України.
По даних бухгалтерського облiку фiнансовий результат пiдприємства за 2015 рiк становить : прибуток в сумi 1333 тис. грн..
Розкриття iнформацiї про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово – господарський стан емiтента та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених частиною першою статтi 41 Закону України «Про цiннi папери та фондовий ринок».
Протягом звiтного року в товариствi вiдбулися дiї, якi можуть вплинути на фiнансово-господарський стан емiтента та привести до значної змiни вартостi цiнних паперiв :1) змiни в складi посадових осiб емiтента. Iнформацiя про змiни розмiщена в загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi НКЦПФР 08.04.2015 року.
Власники, якi володiють 10% i бiльше акцiй:
1. Юридична особа ПАТ «Iнвестицiйний фонд «Кондитер iнвест» код ЄДРПОУ 36633361 володiє 4163490 штук простих акцiй що складає 89.9631% Статутного фонду товариства.
Аналiз показникiв фiнансового стану
ПАТ «Племзавод «Лiтинський» станом на 31.12.2015 р.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
№ п/п Показники Формула розрахунку ПОКАЗНИКИ Норматив
показника на 31.12.2014. на 31.12.15 р.
_____________________________________________________________________________
1. Коефiцiєнт ряд 1165 ф.1
абсолютної ------------------- 0,0001 0,0002 0,25 – 0,5
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
Даний коефiцiєнт показує , яка частина поточних зобов’язань може бути погашена
негайно. Нормативне значення коефiцiєнта абсолютної лiквiдностi повинно бути не
меншим 0,25– 0,5, фактично-0,0002, що свiдчить про неспроможнiсть негайного погашення короткострокових зобов’язань.
2. Коефiцiєнт ряд 1195 ф.1
загальної ------------------- 0,173 0,223 1,0 – 2,0
лiквiдностi ряд 1695 ф.1
( коеф. покриття)
Коефiцiєнт покриття дає загальну оцiнку лiквiдностi активiв , показуючи скiльки
гривень поточних активiв товариства припадає на одну гривню поточних зобов'язань. Критичне значення коефiцiєнта покриття прийняте рiвним 1, фактично – 0,223, що свiдчить про не повну спроможнiсть пiдприємства погашати поточнi зобов'язання.
3. Коефiцiєнт ряд 1495 ф.1
фiнансової ------------------ 0,156 0,165 0,25 – 0,5
стiйкостi ряд 1300 ф.1
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi показує питому вагу власного капiталу в загальнiй
сумi засобiв, авансованих в його дiяльнiсть. Чим вище значення цього коефiцiєнта, тим
бiльш фiнансово стiйке, стабiльне i незалежне вiд кредиторiв пiдприємство.
4. Коефiцiєнт ряд 1595+ ряд 1695 ф.1
структури капiталу ----------------------------- 5,409 5,063 0,5 - 1,0
( фiнансування) ряд 1495 ф.1
Даний коефiцiєнт характеризує залежнiсть пiдприємства вiд залучення засобiв. Зменшення показника в динамiцi свiдчить про зменшення залежностi пiдприємства вiд iнвесторiв i кредиторiв, тобто про посилення фiнансової стiйкостi.
Дана аудиторська перевiрка проведена незалежною аудиторською фiрмою «ПОСЛУГИ АУДИТУ» , яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi № 3117 у вiдповiдностi до рiшення Аудиторської Палати України № 118 вiд 26 грудня 2002 р., термiн чинностi Свiдоцтва продовжено на пiдставi рiшення Аудиторської Палати України вiд 01.11.2012 року №260/3 до 01.11.2017 року., Свiдоцтва про вiдповiднiсть системи контролю якостi, видане на пiдставi рiшення АПУ вiд 19.12.2013 року № 286/4. Код ЄДРПОУ – 32258060.
Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту.
Перевiрка фiнансової звiтностi, поданих для аудиту бухгалтерських документiв та iншої iнформацiї, щодо фiнансово – господарської дiяльностi публiчного акцiонерного товариства «Племзавод «Лiтинський» проведено у вiдповiдностi до повноваження на її здiйснення згiдно з договором № 04/12-2016 вiд 18.04.2016 року.
Перевiрку розпочато 18 квiтня та закiнчено 24 квiтня 2016 року.
Даний аудиторський висновок складено у двох примiрниках.
Аудиторський висновок складено вiдповiдно до вимог Законiв України «Про цiннi папери та фондовий ринок », «Про аудиторську дiяльнiсть», «Про акцiонернi товариства», Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України «Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв» з врахуванням вимог Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03 грудня 2013 року № 2826 та зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12.2013 року за № 2180 / 24712 (зi змiнами та доповненнями).
24 квiтня 2016 року
Директор – аудитор
АФ «ПОСЛУГИ АУДИТУ» О.I. ЛЯШЕНКО
Примiтки до фiнансової звiтностi
ПАТ «Племзавод «Лiтинський» за 2015 рiк
1. Загальна iнформацiя .
Вiнницька обл., Лiтинський район, с. Громадське, вул. Центральна № 1.
Органiзацiйно-правова форма: публiчне акцiонерне товариство.
Дата першого застосування МСФЗ: 01. 01. 2012 року.
Звiтна дата за звiтний перiод: 31 грудня 2015 року за 2015 рiк.
Валюта звiтностi - гривня, одиницi вимiру - тис. грн.
Види дiяльностi: ПАТ «Племзавод «Лiтинський», пiдприємство, яке здiйснює вирощування великої рогатої худоби молочних порiд.
Органiзацiйна структура ПАТ «Племзавод «Лiтинський»:
Корпоративне управлiння ПАТ «Племзавод «Лiтинський» зосереджується на створеннi системи важелiв i противаг, що забезпечують узгодження iнтересiв Наглядової ради та директора Товариства, акцiонерiв Товариства, та iнших зацiкавлених осiб. Органами управлiння ПАТ «Племзавод «Лiтинський» є:
Загальнi збори Товариства;
Наглядова рада Товариства;
Правлiння Товариства.
Органами контролю ПАТ «Племзавод «Лiтинський» є:
Ревiзор Товариства;
Внутрiшнiй аудит не створено.
Загальнi збори ПАТ «Племзавод «Лiтинський» є вищим органом Товариства, що вирiшують глобальнi питання, вiднесенi до їх компетенцiї законодавством України та Статутом.
До виключної компетенцiї Загальних Зборiв вiдносяться:
Визначення основних напрямiв дiяльностi Товариства;
Внесення змiн до Статуту;
Прийняття рiшення про анулювання викуплених акцiй;
Прийняття рiшення про змiну типу товариства;
Прийняття рiшення про розмiщення акцiй;
Прийняття рiшення про збiльшення статутного капiталу;
Прийняття рiшення про зменшення статутного капiталу;
Затвердження положень про Загальнi збори, Наглядову раду, Правлiння та Ревiзiйну комiсiю, а також внесення змiн до них;
Затвердження рiчного звiту;
Розподiл прибуткiв i збиткiв Товариства з урахуванням вимог передбачених законом та статутом;
Обрання членiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора), прийняття рiшення про припинення (включаючи дострокове) їх повноважень;
Затвердження висновкiв Ревiзiйної комiсiї (Ревiзора);
Прийняття рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi ПАТ ;
Вирiшення iнших питань, що належать до виключної компетенцiї Загальних зборiв згiдно з цим Статутом або законом.
Та iншi питання господарської дiяльностi передбаченi статутом..
Наглядова рада ПАТ «Племзавод «Лiтинський» є органом, що здiйснює захист прав акцiонерiв Товариства, i в межах своєї компетенцiї, визначеної Статутом та законом, контролює та регулює дiяльнiсть Правлiння (директора).
До компетенцiї Наглядової ради Товариства належить вирiшення питань, передбачених законами України, Статутом, а також переданих на вирiшення Наглядової ради Загальними зборами.
Ревiзор ПАТ «Племзавод «Лiтинський». Основна функцiя Ревiзiйної комiсiї полягає у здiйсненнi контролю за фiнансово – господарською дiяльнiстю Товариства. Дiяльнiсть ревiзiйної комiсiї регламентується Положенням про ревiзiйну комiсiю, затвердженим рiшенням зборiв.
Облiкова полiтика.
ПАТ «Племзавод «Лiтинський» пiд час виконання своїх функцiй керується нормативно-правовими актами України:
Конституцiєю України ;
Цивiльним кодексом України вiд 16.01.2003 № 435-I\/;
Господарським кодексом України вiд 16.01.2003 № 436-IУ;
Законом України „Про запобiгання та протидiю легалiзацiї (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом” вiд 28.11.2002 № 249-IУ;
Законом України „Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб - пiдприємцiв” вiд № 755-IУ;
Законом України „Про цiннi папери та фондовий ринок” вiд 23.02.2006 № 3480-I\/;
Законом України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999 № 996-ХI\/;
Iншi Закони України;
Мiжнародними стандартами бухгалтерського облiку (МСБО).
Основнi принципи подання фiнансової звiтностi.
2.1 Основа подання iнформацiї.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («МСФЗ»), затвердженими Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («РМСФЗ») та iнтерпретацiями, випущеними Постiйним комiтетом з iнтерпретацiй Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi («ПКI МСФЗ»).
Товариство веде бухгалтерський облiк вiдповiдно до вимог ведення бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi. Нацiональнi принципи i вимоги до ведення бухгалтерського облiку в Українi вiдрiзняються вiд принципiв i вимог МСФЗ. Таким чином, дана фiнансова звiтнiсть, пiдготовлена на основi реєстрiв бухгалтерського облiку Товариства, мiстить коригування, необхiднi для приведення даної звiтностi у вiдповiднiсть до МСФЗ.
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до змiн та доповнень до МСФЗ, якi були чинними станом на 31 грудня 2015 року.
2.2 Принцип безперервностi дiяльностi.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу безперервностi дiяльностi Товариства, якi передбачають реалiзацiю активiв та виконання зобов'язань в ходi нормального здiйснення дiяльностi.
Оновлення активiв Товариства, так само, як i майбутня дiяльнiсть Товариства, перебуває пiд iстотним впливом поточної та майбутньої економiчної ситуацiї середовища. Фiнансова звiтнiсть не мiстить жодних коригувань на випадок того, що Пiдприємство не зможе дотримуватися принципу безперервностi дiяльностi.
2.3 Функцiональна та презентацiйна валюта.
Керiвництво Товариства використовує гривню.
Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд функцiональної валюти Товариства, вважаються операцiями в iноземних валютах.
Операцiї в iноземнiй валютi первiсно враховуються в функцiональнiй валютi за курсом, чинним на дату операцiї.
2.4 Метод нарахування.
Фiнансова звiтнiсть складена на основi методу нарахування. Результати операцiй та iнших подiй визнавалися за фактом їх здiйснення, а не на момент отримання або виплати грошових коштiв, вiдбивалися в облiкових записах i включалися у фiнансову звiтнiсть перiодiв, до яких вони вiдносяться.
2.5 Звiтний перiод та зiставнi данi.
Фiнансовим роком для Товариства вважається рiк, що закiнчився 31 грудня.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена за рiк, що закiнчився 31 грудня 2015 року i представляє повний комплект фiнансової звiтностi.
Основи облiкової полiтики та складання звiтностi.
ПАТ «Племзавод «Лiтинський» веде бухгалтерський облiк згiдно з українським законодавством. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi бухгалтерських записiв, якi Пiдприємство веде згiдно з українськими Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку П(С)БО та вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (надалi -„МСФЗ”).
Бухгалтерський облiк у Товариствi забезпечує своєчасне та повне вiдображення всiх господарських операцiй та оцiнку стану активiв та зобов’язань, контроль за наявнiстю i збереженням майна, виконанням зобов’язань та достовiрнiсть даних бухгалтерського облiку вiдповiдно до Плану рахункiв бухгалтерського облiку.
3.1 Основнi засоби.
Первiсне визнання основних засобiв.
Об'єкт основних засобiв слiд визнавати в якостi активу тiльки в тому випадку, якщо:
? iснує ймовiрнiсть того, що Товариство отримає пов'язанi з даним об'єктом майбутнi економiчнi вигоди;
? первiсна вартiсть даного об'єкта може бути достовiрно оцiнена;
? передбачається використовувати протягом бiльш нiж одного операцiйного перiоду (зазвичай бiльше 12 мiсяцiв);
? собiвартiсть активу перевищує 2500 гривень.
Пiсля фактичного введення в експлуатацiю об'єкти основних засобiв переводяться на вiдповiднi рахунки основних засобiв.
Подальша оцiнка основних засобiв.
Пiсля первiсного визнання як актив Товариство застосовує модель облiку об'єкта основних засобiв за первiсною вартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення в разi їх наявностi для наступних компонентiв основних засобiв - комп'ютерне обладнання, iнструменти, прилади та iнвентар. Така вартiсть включає вартiсть замiни частин обладнання i витрати на позики у разi довгострокових будiвельних проектiв, якщо виконуються критерiї їх капiталiзацiї. При необхiдностi замiни значних компонентiв основних засобiв через певнi промiжки часу Пiдприємством визнає подiбнi компоненти в якостi окремих активiв з вiдповiдними їм iндивiдуальними термiнами корисного використання та амортизацiєю. Аналогiчним чином, при проведеннi основного технiчного огляду, витрати, пов'язанi з ним, визнаються в балансовiй вартостi основних засобiв як замiна основних засобiв, якщо виконуються всi критерiї визнання. Усi iншi витрати на ремонт i технiчне обслуговування визнаються у звiтi про прибутки i збитки в момент понесення.
Вiдповiдно до внесених змiн в облiкову полiтику, до компонентiв основних засобiв таким як будiвлi, машини i обладнання, транспортнi засоби Пiдприємство застосовує модель справедливої вартостi.
Амортизацiя основних засобiв розраховується прямолiнiйним методом вiдповiдно до строкiв корисної служби, погодженим з технiчним персоналом Пiдприємства наступним чином:
Будiвлi та споруди 45-50 рокiв
Машини та устаткування 3-20 рокiв
Комп'ютерне обладнання 1-8 рокiв
Транспортнi засоби 4-7 рокiв
Iнструмент, прилади та iнвентар 5-20 рокiв
Незавершене будiвництво Не амортизується
Лiквiдацiйна вартiсть, строк корисного використання i метод нарахування амортизацiї переглядаються в кiнцi кожного фiнансового року. Вплив будь-яких змiн, що виникають вiд оцiнок, зроблених у попереднi перiоди, враховується як змiна облiкової оцiнки.
Активи, отриманi на умовах фiнансової оренди, визнаються в звiтностi в сумi еквiвалентнiй справедливої вартостi майна отриманого в лiзинг або якщо вона нижче - за поточною вартiстю мiнiмальних лiзингових платежiв, яка визначається на початок дiї договору лiзингу. Первiснi прямi витрати лiзингоодержувача включаються до вартостi активу. Активи, отриманi за договорами фiнансової оренди, амортизуються протягом очiкуваного строку їх корисного використання з використанням методу, застосовуваного для амортизацiї власних основних засобiв.
Нематерiальнi активи.
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю. Амортизацiя нематерiальних активiв розраховується на прямолiнiйнiй основi протягом 4-14 рокiв, за винятком торгової марки.
Фiнансовi активи.
Фiнансовi активи в товариства вiдсутнi.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть є непохiдним фiнансовим активом з фiксованими платежами або платежами, якi пiдлягають визначенню, i що не котируються на активному ринку. Дебiторська заборгованiсть включає в себе торгову та iншу дебiторську заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть вiдображається за чистою вартiстю реалiзацiї.
Запаси
Пiдприємство видiляє наступнi товарно-матерiальнi запаси:
• Готова продукцiя;
• Товари;
• Матерiали;
• Запаснi частини;
• Незавершене виробництво.
Запаси вiдображаються за найменшою з двох величин: собiвартостi i чистої вартостi реалiзацiї. Собiвартiсть товарiв включає витрати на придбання та, там де це доцiльно, витрати, якi були понесенi у зв'язку з доведенням запасiв до їх поточного стану та мiсця розташування. Собiвартiсть розраховується з використанням методу ФIФО. Чиста вартiсть реалiзацiї розраховується виходячи з передбачуваної продажної цiни за вирахуванням всiх передбачуваних витрат на завершення виробництва i реалiзацiю.
Пiдприємство перiодично оцiнює запаси на предмет наявностi пошкоджень, старiння, повiльної оборотностi, зниження чистої вартостi реалiзацiї. У разi, якщо такi подiї мають мiсце, сума, на яку зменшується вартiсть запасiв, вiдображається у звiтi про сукупний дохiд.
Грошовi кошти та їх еквiваленти.
Грошовi кошти та їх еквiваленти включають готiвковi кошти в касi та залишки по рахунках до запитання, короткостроковi i високолiквiднi iнвестицiї з термiном погашення не бiльше трьох мiсяцiв, а також банкiвськi овердрафти.
Визнання виручки.
Виручка включає суму компенсацiї, одержану або пiдлягає отриманню за продаж готової продукцiї, товарiв i послуг в звичайному ходi господарської дiяльностi Товариством. Виручка облiковується за вирахуванням податку на додану вартiсть, знижок i внутрiгрупових операцiй.
Товариство визнає виручку в разi, якщо сума доходу може бути достовiрно оцiнена, iснує ймовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, а також у разi вiдповiдностi спецiальним критерiям для кожного виду дiяльностi Товариства, зазначеного нижче. Сума виручки не вважається достовiрно оцiненої до тих пiр, поки не будуть вирiшенi всi умовнi зобов'язання, що мають вiдношення до продажу. У своїх оцiнках Товариство базується на iсторичних результатах, враховуючи тип покупця, тип операцiї та особливi умови кожної угоди. Виручка вiдображається в сумi справедливої вартостi активiв, якi отриманi або будуть отриманi.
Визнання витрат.
Витрати визнаються Товариством, якщо виконуються наступнi умови: сума витрат може бути надiйно визначена, i виникає зменшення в майбутньому економiчних вигод, пов'язаних зi зменшенням активу або збiльшенням зобов'язань.
Витрати визнаються у тому звiтному перiодi, в якому визнано доходи, для отримання яких вони понесенi, або тодi, коли стає очевидно, що данi витрати не призведуть до отримання будь-яких доходiв, незалежно вiд часу фактичної виплати коштiв чи iншої форми їх оплати, коли економiчнi вигоди вiд їх використання зменшилися або повнiстю спожитi.
Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi.
Якщо актив забезпечує одержання економiчних вигод протягом кiлькох звiтних перiодiв, то витрати визначаються шляхом систематичного розподiлу його вартостi мiж вiдповiдними звiтними перiодами.
Моментом визнання витрат майбутнiх перiодiв є момент їх виникнення, коли вiдбувається невiдповiднiсть перiоду виникнення зазначених витрат та перiоду, в якому вони будуть використанi з метою отримання доходiв. Витрати майбутнiх перiодiв враховуються в сумi фактичних витрат.
Iстотнi облiковi судження та оцiнки.
Нижче наведенi основнi припущення щодо майбутнiх подiй, а також iнших джерел невизначеностi оцiнок на дату балансу, якi несуть в собi iстотний ризик виникнення необхiдностi внесення суттєвих коригувань до балансової вартостi активiв та зобов'язань протягом наступного звiтного перiоду:
Резерв по сумнiвних боргах.
Керiвництво Товариства не формує резерв на сумнiвну заборгованiсть для облiку розрахункових збиткiв, викликаних неспроможнiстю клiєнтiв здiйснити необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву на сумнiвну заборгованiсть, керiвництво виходить iз власної оцiнки розподiлу непогашених залишкiв дебiторської заборгованостi за строками давностi, прийнятої практики списання, кредитоспроможностi клiєнта i змiн в умовах платежу. У випадку, якщо фiнансове становище клiєнтiв буде продовжувати погiршуватися, фактичний обсяг списань може переважити очiкуваний.
Керiвник Олексюк О.П.
Головний бухгалтер Околодько С.В.
.
.
. |
|
Телефон: 
e-mail: